【最新】2017年1月1日起，中国将清查所有离岸账户和资产！

很多外贸企业、货代企业都会开设境外离岸账户，一方面方便资金划转，另一方面也可实现一些逃税、避税。但国家税务总局近日发布相关管理办法，将从2017年1月1日起，清查境外账户，有离岸账户的要密切留意了。

国家税务总局在10月14日，在官网上发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（简称《管理办法》），向社会公开征求意见。意见截止日期到10月28日。

目前，该意见截止日已到，《管理办法》并无多大改动，将正式于2017年1月1日起实施。

事件背景

2016年9月，我国在二十国集团（G20）层面承诺将实施由G20委托经济合作与发展组织（OECD）制定的金融账户涉税信息自动交换标准（Common Reporting Standard，简称CRS），旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度，打击利用海外账户逃避税行为。

所以说，并非是我们一个国家进行清查。目前，全球已有101个国家加入了CSR，各国将把经营地和开户地分开的公司或个人的财务账户资料共享。

其中逾50个国家(地区)承诺于2017年进行第一次信息交换, 并于2016年1月1日实施新的账户开户流程。大家注意，其中常用的英属维尔京和开曼群岛就是第一批加入的，16年1月1日就实施新的账户开户流程了。所以，目前手续也更加复杂。

实施日期

根据上表，中国是第二批加入的，其实施时间表如下：

（1）中国境内金融机构将从2017年1月1日起按照“标准”履行尽职调查程序，识别在本机构开立的非居民个人和企业账户，收集并报送账户相关信息，由国家税务总局定期与其他国家（地区）税务主管当局相互交换信息。

（2）预计2017年12月31日前，将会完成对存量个人高净值账户（截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元）的调查。

（3）中国首次对外交换非居民金融账户涉税信息的时间是2018年9月。与之相对应的是加入信息交换系统的国家和地区也将于2018年9月将涉及中国税收居民的海外金融信息向中国报送。届时，你在国内外有多少资产，该交多少税，都将一目了然。

哪些账户信息将被交换？

对于公司账户，需要看公司是积极类型所得公司还是消极所得公司。如果公司是消极所得类型的公司(投资所得占50%以上)，需要将控制人作为情报交换的对象。而对于控制人，则要根据金融行动特别工作组的关于反洗钱的行动建议来判定。

另外，对于已有的个人账户，没有门槛；即无论金额多少，均在情报交换的范围。对于已有的公司客户，金额在25万美元以下的可以不在情报交换的范围之内。对于新开设的个人或者公司账户，无论金额大小均需进行情报交换。

除了余额，还包括相关账户的利息收入、股息收入、保险产品收入、相关金融资产的交易所得。当然还有帐户的一系列基本信息：姓名、出生日期、国别等。以及年度付至或记入该账户的总额，反正能交换的都交换了。

▼CSR交换信息流程图

(素材来源：运去哪视点)